الضرائب خيارات الأسهم بلجيكا

دليل الضرائب العالمية.

للأفراد مع تعويض الأسهم.

يشرح هذا الدليل الضرائب المفروضة على تعويض الأسهم في 40 بلدا، بما في ذلك القواعد المتعلقة بضريبة الدخل والضرائب الاجتماعية وضريبة الأرباح الرأسمالية ومصادر الدخل والإقامة الضريبية وضريبة الخروج وتقارير الأصول.

قريبا! ويجري حاليا إعداد مرشدين للنمسا والبرتغال وسيتم نشرهما خلال الربع الرابع من عام 2017.

ولتوفير مزيد من الموارد، يربط دليل كل بلد بالموقع الشبكي لوكالة الضرائب الوطنية، وعند الاقتضاء، بالمعاهدة الضريبية للبلد مع الولايات المتحدة. ويجري استعراض وتحديث البيانات القطرية بصورة روتينية حسب الحاجة. في نهاية كل شهر، يتم تقديم شهر آخر تحديث المطلوبة. وليس من غير المألوف بالنسبة للقواعد الضريبية في بلد ما بشأن تعويضات الأسهم أن تتغير لعدة سنوات، لذلك في بعض الأدلة القطرية لا حاجة إلى تحديثات لفترات طويلة.

بالإضافة إلى التغطية الخاصة بالبلد في هذا الدليل، انظر أيضا سلسلة مقالات ذات صلة وأسئلة وأجوبة حول الضرائب الدولية بشكل عام للموظفين المتنقلين. وتقدم أسئلة شائعة أخرى بيانات استقصائية عن خطط المخزونات خارج الولايات المتحدة. وهناك أسئلة مختلفة تفسر برامج معادلة الضرائب التي تدفع من خلالها بعض الشركات الضرائب الأجنبية للموظفين على المهام الدولية.

قسم القانون، إنتغريس.

قد تكون الضرائب على تعويضات الأسهم للموظفين المتنقلين معقدة بشكل خاص، خاصة عندما تعمل في دولتين أو أكثر خلال فترة منح حقوق الملكية. في دراسة استقصائية للشركات متعددة الجنسيات، أفاد 67٪ من المستطلعين أن الموظفين ليس لديهم فهم جيد لكيفية الاستفادة من تعويضات الأسهم خارج الولايات المتحدة (مسح استقصاءات الأسهم العالمية لعام 2015 من قبل برايسواترهوسكوبيرز و ناسبب). دليل الضرائب العالمية لدينا هو نقطة انطلاق قيمة لكل من المشاركين خطة الأسهم والمهنيين خطة الأسهم الذين يحتاجون إلى معرفة الضرائب المفروضة على تعويض الأسهم في البلدان المشمولة.

طلب المشورة المهنية في حالات محددة.

يمكن أن يكون هذا الدليل نقطة بداية مفيدة وأداة بحث، مما يوفر إطارا مرجعيا عاما للقوانين الضريبية في كل بلد مغطى. ومع ذلك، يجب عليك الاتصال المحاسبين والمهنيين الضرائب والمحامين، و / أو الإدارات الموارد البشرية للحصول على المشورة بشأن حالات محددة.

ولا ينبغي تفسير محتويات الدليل الضريبي العالمي على أنها مشورة قانونية أو ضريبية أو مالية بشأن أي وقائع أو ظروف محددة.

نيك فينهوف.

كيفية خفض وتحسين الضرائب الخاصة بك لخيارات الأسهم في بلجيكا.

هذه الوثيقة مكتوبة بعد العديد من الأيام والليالي المحبطة مع المحاسبين، مزود الرواتب الخاصة بنا وحتى الحكومة. سأحاول أن أشرح ما هو الوضع في بلجيكا وكيف يمكنك أن تقرر لنفسك بين 3 خيارات كيف تريد الحصول على الضرائب. وسوف تشمل أيضا أمثلة لجميع هذه الخيارات + مصادر حيث أحصل على بلدي الخفافيش شيت الأفكار مجنون من. وشملت هو رسم بياني لتوضيح بعض المسارات التي يمكن أن تتخذ ورسالة يمكنك استخدامها كقالب لإرسالها إلى صاحب العمل الخاص بك إذا كنت ترغب في الاستفادة من معدلات الضرائب خفضت.

أولا هو قصة مع العرض. وبعد ذلك سيكون 3 دورات العمل لك، كموظف، يمكن أن تتخذ. تجدر الإشارة إلى أن التواريخ مهمة في هذا المثال. أيضا، أي شيء في هذا المثال هو الخيال وليس على أساس العرض الحقيقي أي شخص. سيكون لديك للقيام ببعض الرياضيات أنفسكم لتطبيقه على الوضع الخاص بك.

5 مارس، "شركة" يقدم لك 1000 خيارات الأسهم، وتم تحديد السعر في 10 يورو للقطعة الواحدة. كما يشير العقد إلى فترة استحقاق مدتها 4 سنوات. وهذا يعني أنك سوف تحصل على إمكانية ممارسة (الدفع المسبق والامتلاك) خيارات الأسهم على مدى فترة 4 سنوات. حتى بعد 2 سنوات، كنت قد استحق نصف خيارات الأسهم التي تم منحها وسيكون لديك 500 سهم للشركة. بعد 4 سنوات يمكنك ممارسة جميع الخيارات الأسهم والحصول على 1000 سهم. وسوف نتخذ أيضا افتراض ونقول أن "شركة" سوف تذهب العامة في 1.5 سنوات و 6 أشهر في وقت لاحق (عادة الحد الأدنى الخاص بك فترة القابضة) خيارات الأسهم تستحق 15 يورو للسهم الواحد. الأمثلة كل ذكر إذا كنت تبيع على الفور بعد تلك السنوات 2 أو إذا كنت تنتظر 4 سنوات. وارتفعت قيمة السهم إلى 20 يورو في مثال جيد أو 5 يورو في مثال سيئ.

الخيار 1 - قبول دون قيود على ممارسة وبيع.

قبول في شكل مكتوب في غضون 60 يوما، التوقيع والانتقال.

في الخيار 1 سوف يحصل مقدم الرواتب على إشعار من "الشركة" بأنك قبلت خيارات الأسهم. بعض العقود يمكن أن يكون لها شرط فيها أن إمكانية ممارسة تلك الخيارات الأسهم ستنتهي في غضون 10 عاما، ولكن هذا من الواضح أن تختلف من العقد إلى العقد.

وفيما يلي معدل الضريبة المعياري:

ويقدر أول 5 سنوات من العقد سوف تحصل على 18٪ الربح خيالية، عن كل سنة إضافية كنت قادرا على ممارسة خيارات الأسهم إضافة 1٪ إضافية لهذا الربح خيالية. في هذا المثال سوف تحصل على ضريبة 23٪. هذا الرقم "تقدير الربح" هو قاعدة وضعتها الحكومة البلجيكية. انظر [1] للاطلاع على تفاصيل القانون.

محددات.

يجب عليك الرد في شكل مكتوب بأنك تقبل العرض. إذا قبلته في شكل مكتوب، فسوف تقدم طلبا لهذا الخيار. يجب تقديم إشعار القبول الكتابي هذا إلى صاحب العمل. صاحب العمل هو المسؤول عن تقديم هذا ضد ضرائب الدخل الخاص بك. انظر الخيار 2 للحصول على بديل لذلك. ارتفاع معدل الضريبة.

يمكنك ممارسة وبيعها كلما كنت الحصول عليها مستحقة. يتم فرض ضريبة عليك مقدما على الأرباح المحتملة. وهذا أمر جيد لأنه إذا اتضح أن ربحا أعلى من الربح المقدر الخيالي، فإنك تكسب ما هو فوق ما هو خاضع للضريبة ولم يكن لديك لدفع الضرائب على هذا الربح.

العمليات الحسابية.

تكاليف شراء خيارات الأسهم.

1000 * € 10 = 10.000 يورو.

الربح الخيالية سوف تحصل على ضريبة عليها.

23٪ من 10.000 يورو = 2300 يورو.

وهذا 2300 يورو الحصول على إضافة إلى ورقة الرواتب الخاصة بك كما مكافأة معينة قمت بها ولكن من الواضح أنك لن تحصل على المال في حسابك منذ كنت "حصلت" لهم في خيارات الأسهم التي قررت الرهان على. أنها "إضافة" هذا في اليوم ال 60 من إشعار خطي أن "شركة" أعطى. لذلك كان هذا 5 مارس. 60 يوما في وقت لاحق هو 4 مايو، وهذا يعني أنك سوف ترى الربح المحتمل خيالية على ورقة الرواتب الخاصة بك مايو.

اعتمادا على شريحة الضرائب الخاصة بك وسوف تحصل على ضريبة الدخل العادي. وبما أن معظمنا في الجزء الأعلى، فهذا يعني أنك ستحصل على ضرائب لحوالي 53٪. انظر [3] للاطلاع على تفاصيل ضرائب الدخل.

إجمالي لدفع: 53٪ من 2300 اليورو هو 1219 يورو.

بيع في 2 سنوات حيث سعر السهم هو 15 يورو.

في هذا المثال، لن تستفيد سوى نصف خيارات الأسهم بحيث تكون 500.

مبلغ المال الذي تستحقه الأسهم إذا كنت تبيعها إلى السوق - المبلغ الذي يجب أن تدفعه لممارسة هذه الضرائب - الضرائب.

إذا قررت بيع ما تبقى من 500 سهم في 2 سنوات، لا توجد ضرائب إضافية مستحقة للحكومة. لذلك هذا هو الربح النقي، إلا إذا تركت الشركة وليس سترة تلك الخيارات الأسهم واضح.

بيع في 4 سنوات حيث سعر السهم هو 20 يورو.

1000 * € 20 = € 20.000.

مبلغ المال الذي تستحقه الأسهم إذا كنت تبيعها إلى السوق - المبلغ الذي يجب أن تدفعه لممارسة هذه الضرائب - الضرائب.

بيع في 4 سنوات حيث سعر السهم هو 5 يورو.

مبلغ المال الذي تستحقه الأسهم إذا كنت تبيعها إلى السوق - المبلغ الذي يجب أن تدفعه لممارسة هذه الضرائب - الضرائب.

خسائر خيالية: 5000 يورو - 10000 يورو - 1219 يورو يورو = - 6210 يورو.

الخيار 2 - قبول مع تقييد عدم ممارسة قبل نهاية السنة الثالثة.

قبول في شكل مكتوب في غضون 60 يوما & أمب؛ وعد الحكومة البلجيكية أنك لن تمارس وبيع قبل نهاية العام 3.

في الخيار 2 سوف يحصل مقدم الرواتب على إشعار من "الشركة" بأنك قبلت خيارات الأسهم. بعض العقود يمكن أن يكون لها شرط فيها أن إمكانية ممارسة تلك الخيارات الأسهم ستنتهي في غضون 10 عاما، ولكن هذا من الواضح أن تختلف من العقد إلى العقد. وبالإضافة إلى ذلك، فإنك تعد الحكومة بأنك لن تمارس وبيع في غضون 3 سنوات.

وفيما يلي معدل الضريبة المعياري:

ويقدر أول 5 سنوات من العقد سوف تحصل على 9٪ الربح خيالية، عن كل سنة إضافية كنت قادرا على ممارسة خيارات الأسهم تضاف 0.5٪ إضافية لهذا الربح خيالية. في هذا المثال سوف تحصل ضريبة 11.5٪. هذا الرقم "تقدير الربح" هو قاعدة وضعتها الحكومة البلجيكية. انظر [1] للاطلاع على تفاصيل القانون.

محددات.

يجب عليك الرد في شكل مكتوب بأنك تقبل العرض. يجب تقديم إشعار القبول الكتابي هذا إلى صاحب العمل. صاحب العمل هو المسؤول عن تقديم هذا ضد ضرائب الدخل الخاص بك. لا يمكنك ممارسة خيارات الأسهم قبل نهاية السنة الثالثة من تاريخ البدء. يجب أن تمارسها قبل نهاية السنة العاشرة أو قبل نهاية العقد.

يتم فرض ضريبة عليك مقدما على الأرباح المحتملة. وهذا أمر جيد لأنه إذا اتضح أن ربحا أعلى من الربح المقدر الخيالي، فإنك تكسب ما هو فوق ما هو خاضع للضريبة ولم يكن لديك لدفع الضرائب على هذا الربح. انخفاض معدلات الضرائب.

العمليات الحسابية.

تكاليف شراء خيارات الأسهم.

1000 * € 10 = 10.000 يورو.

الربح الخيالية سوف تحصل على ضريبة عليها.

11.5٪ من 10.000 يورو = 1150 يورو.

سيتم الحصول على هذا اليورو 1150 إلى ورقة الرواتب الخاصة بك كما مكافأة معينة قمت بها ولكن من الواضح أنك لن تحصل على المال في حسابك منذ كنت "حصلت" لهم في خيارات الأسهم التي قررت الرهان على. أنها "إضافة" هذا في اليوم ال 60 من إشعار خطي أن "شركة" أعطى. لذلك كان هذا 5 مارس. 60 يوما في وقت لاحق هو 4 مايو، وهذا يعني أنك سوف ترى الربح المحتمل خيالية على ورقة الرواتب الخاصة بك مايو.

اعتمادا على شريحة الضرائب الخاصة بك وسوف تحصل على ضريبة الدخل العادي. وبما أنني سوف نفترض أنك تقع في شريحة عالية جدا، وهذا يعني أنك سوف تحصل على ضريبة لحوالي 53٪. انظر [3] للاطلاع على تفاصيل ضرائب الدخل.

إجمالي المبلغ المدفوع: 53٪ من 1150 يورو هو 609،5 يورو.

بيع في 2 سنوات حيث سعر السهم هو 15 €.

مهلا، وعدت بعدم بيع! اذهب للسجن. ليس حقا، ولكن سيكون لديك لضريبة كما هو الحال في الخيار 1. أيضا أي إجراء التالية التي تأخذها سوف تتبع معدل الضريبة من 18٪.

في هذا المثال كنت فقط استحق نصف خيارات الأسهم الخاصة بك حتى أن 500. أيضا، وعدت بعدم ممارسة وبيعها. إذا قمت بذلك، سوف تحصل على ضريبة بأثر رجعي بمعدل أكبر.

مبلغ المال الذي تستحقه الأسهم إذا كنت تبيعها إلى السوق - المبلغ الذي يجب أن تدفعه لممارسة هذه الضرائب - الضرائب.

إذا قررت بيع ما تبقى من 500 سهم في 2 سنوات، لا توجد ضرائب إضافية مستحقة للحكومة. لذلك هذا هو الربح النقي، إلا إذا تركت الشركة وليس سترة تلك الخيارات الأسهم واضح.

بيع في 4 سنوات حيث سعر السهم هو 20 يورو.

1000 * € 20 = € 20.000.

مبلغ المال الذي تستحقه الأسهم إذا كنت تبيعها إلى السوق - المبلغ الذي يجب أن تدفعه لممارسة هذه الضرائب - الضرائب.

بيع في 4 سنوات حيث سعر السهم هو 5 يورو.

مبلغ المال الذي تستحقه الأسهم إذا كنت تبيعها إلى السوق - المبلغ الذي يجب أن تدفعه لممارسة هذه الضرائب - الضرائب. من الواضح أنك أفضل من عدم ممارسة وبيعها.

خسائر خيالية: 5000 يورو - 10000 يورو - 609،5 يورو = - 5609،5 يورو.

الخيار 3 - ممارسة وبيعها دون إشعار خطي.

أنت لا تتخذ أي إجراء تجاه مزود الرواتب لدينا. هذا يجب أن يذكر صراحة لمقدم كشوف المرتبات / "الشركة" التي تريد اتخاذ إجراء "لا يوجد إجراء".

في الخيار 2 لن يحصل مقدم الرواتب على إشعار من "الشركة" بأنك قبلت خيارات الأسهم. بعض العقود يمكن أن يكون لها شرط فيها أن إمكانية ممارسة تلك الخيارات الأسهم ستنتهي في غضون 10 عاما، ولكن هذا من الواضح أن تختلف من العقد إلى العقد.

وبما أنك سوف تمارس فقط وبيع كلما الشركة سوف تذهب العامة، وسوف تحصل على ضرائب للربح الحقيقي الذي قمت به.

محددات.

معدل الضريبة المحتملة أعلى بكثير.

أي تكاليف مقدما.

العمليات الحسابية.

تكاليف شراء خيارات الأسهم.

1000 * € 10 = 10.000 يورو.

بيع في 2 سنوات حيث سعر السهم هو 15 يورو.

في هذا المثال كنت فقط استحق نصف خيارات الأسهم الخاصة بك حتى أن 500. أيضا، وعدت بعدم ممارسة وبيعها. إذا قمت بذلك، سوف تحصل على ضريبة على معدل أكبر.

مبلغ المال الذي تستحقه الأسهم إذا كنت تبيعها إلى السوق - المبلغ الذي يجب أن تدفعه لممارسة هذه الضرائب - الضرائب.

€ 15.000 - 10000 يورو = 5000 يورو.

€ 5000 * 0.53٪ = 2650 €.

بيع في 4 سنوات حيث سعر السهم هو 20 يورو.

1000 * € 20 = € 20.000.

مبلغ المال الذي تستحقه الأسهم إذا كنت تبيعها إلى السوق - المبلغ الذي يجب أن تدفعه لممارسة هذه الضرائب - الضرائب.

€ 20.000 - 10000 يورو = 10000 يورو.

€ 10000 * 0.53٪ = 5300 يورو.

بيع في 4 سنوات حيث سعر السهم هو 5 يورو.

مبلغ المال الذي تستحقه الأسهم إذا كنت تبيعها إلى السوق - المبلغ الذي يجب أن تدفعه لممارسة هذه الضرائب - الضرائب. من الواضح أنك أفضل من عدم ممارسة وبيعها.

خسائر خيالية: 5000 يورو - 10000 يورو = - 5000 يورو.

الإسناد.

وقد تم الحصول على هذه المعلومات على مدى فترة طويلة جدا. أود أن أشكر فود فينانسيان من بلجيكا (قسم غنت) والشركة غير المنسوبة و أسيرتا التي ساعدت في الحصول على كل هذه المعلومات. شكرا جزيلا ل ويم ليرس للرسم التخطيطي!

تحديثات المكافآت العالمية.

خدمات أصحاب العمل العالمية.

تحديثات على علاج الإنصاف.

استكشاف المحتوى.

تظهر التنبيهات الأخيرة وأرشيف التنبيهات من الأشهر ال 12 السابقة أدناه؛ للحصول على الإصدارات الخلفية من تحديثات المكافآت العالمية، يرجى تقديم طلب إلى غلوبالتاكسبليكاتيونسدلويت.

التنبيهات الأخيرة.

الجداول الزمنية لعام 2017 التقارير الفرنسية خطة الأسهم المؤهلة.

الإصلاح الضريبي - التشريع المقترح والتركيز على خطط مشاركة الموظفين.

الإبلاغ عن الضرائب والحجز في بلجيكا.

جنوب أفريقيا - استمارة طلب توجيه ضريبي جديد تم تقديمها لخطط مشاركة الموظفين.

تنبيهات الأرشيف.

1. تأجيل الاصلاح الضريبي المؤجل الى 1 يناير 2019.

II. استرداد اشتراكات أصحاب العمل الاجتماعية المدفوعة في منح الجوائز المؤهلة.

III. العقارات & أمب؛ إصلاح ضريبة الدخل الاستثماري اعتبارا من عام 2018.

المملكة المتحدة - تمديد الموعد النهائي لخطة مشاركة المملكة المتحدة لعام 2016/2017.

تحديد & كوت؛ القيمة & كوت؛ من الأسهم المستلمة بموجب خطط أسهم الموظفين.

مرسوم جديد يؤثر على متطلبات الترخيص للمقيمين الأوكرانيين.

تخفيف القيود المفروضة على إعفاء برنامج مشاركة الموظفين.

التشريعات الجديدة المحيطة بخطط الحوافز القائمة على المشاركة.

التغييرات في تعريف خطة خيار الأسهم.

تقديم بوابة خطط الأسهم العالمية.

كويبك - زيادة الخصم لخيارات الأسهم المؤهلة للشركات الكبيرة المتداولة بشكل عام.

نطاق موسع للضريبة البورصة البلجيكية.

التحدي الدستوري للمساهمة الاجتماعية لصاحب العمل المدفوعة في منح للحصول على جوائز مجانية (رسوس)

معاملة ضريبية مواتية من خيارات الأسهم للموظفين المبتدئة المبتدئة.

الآثار المترتبة على حجب الأخطاء على دخل الأسهم.

• اعتماد البرلمان الفرنسي لنظام ضرائب الأسهم الحرة الجديد.

ملحوظة نهاية السنة خطة الأسهم متطلبات الإبلاغ.

جمهورية الصين الشعبية - امتدت المعاملة الضريبية المواتية إلى المزيد من خطط تعويض الأسهم / مساهمات التكنولوجيا.

خطط الأسهم القديمة الخيار معفاة من الضرائب، قواعد المحكمة العليا البلجيكية.

ولم ينص تشريع عام 1984، على هذا النحو، على فرض ضريبة على الفائدة الإضافية المتعلقة بخيار الأسهم؛ وبدلا من ذلك، ذكر أن المكاسب الرأسمالية التي يحققها المستفيد في إطار برنامج الفرص الاستراتيجية العامة ستكون معفاة من الضرائب في ظل ظروف صارمة. وتنص الأحكام على أنه إذا تم منح خيارات الأسهم وفقا لتلك الشروط، وإذا كانت مؤهلة كمزايا هامشية خاضعة للضريبة، فلن يخضع المستفيد للضريبة على المكاسب الرأسمالية المحققة في الوقت الذي يمارس فيه الخيار.

ومع ذلك، فإن حقيقة أن القانون الضريبي أضاف مؤهلات (أن الخيارات الأسهم يجب أن تكون مؤهلة كمزايا هامش الضريبة) أعطى المحامين الضرائب فرصة. وذهبوا إلى أن المكسب الرأسمالي، على هذا النحو، لم يكن منفعة ضريبية خاضعة للضريبة بموجب التشريع الضريبي كما كان عليه آنذاك. وكان ينبغي أن يكون الحدث الخاضع للضريبة هو المعاملة التي يمنح فيها صاحب العمل الخيار للموظف، ولكن بموجب تشريع عام 1984 لا تخضع المعاملة للضريبة.

وبعد الارتفاع في أسواق الأسهم وعودة خطط خيارات الأسهم، أدخلت الحكومة تشريعات جديدة في عام 1999، غيرت نهجها تماما. وبموجب النظام الضريبي الجديد، تفرض الضريبة على قيمة خيار الأسهم عند منحها، وسيستخدم تقييم إيجابي، خاصة إذا كان المستفيد سيحجم عن ممارسة الخيار لمدة ثلاث سنوات على الأقل. وعندما علق المجلس على تشريع عام 1999، أوضح إتات أن التشريع الجديد يطبق القانون بشكل صحيح وأن التشريع القديم يتجاهل القواعد المشتركة لقانون الضرائب.

ومع ذلك، فإن ذلك لم يحل مشكلة خطط خيار الأسهم القديمة. هل كان على الموظفين دفع ضريبة على مكاسب رأس المال المحققة بمجرد ممارسة الخيار؟ وقد افترضت السلطات الضريبية أنها فعلت، وكثير من الموظفين وجدوا أنفسهم في وضع حيث كان عليهم الطعن في المطالبة الضريبية. (المزيد & هيليب؛)